| 副標(biāo)題 |
后營改增時代的土增稅清算實(shí)務(wù)和新申報表解讀專題之 ——{福建省土地增值稅清算技巧 |
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| 主辦單位 |
巔峰培訓(xùn)網(wǎng)會員機(jī)構(gòu) |
| 學(xué)員對象 |
各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管、會計核算人員、稅務(wù)主辦、 （具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)）稅務(wù)、會計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢公司的人員。 |
| 授課時間 |
2016年9月21-23日 (循環(huán)舉辦) &
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| 授課顧問 |
楊老師 |
| 授課地點(diǎn) |
廈門•舒悅酒店 &
搜索廈門 |
| 每班人數(shù) |
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| 報價 |
3280
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課程目的 |
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后營改增時代的土增稅清算實(shí)務(wù)和新申報表解讀專題之
——{福建省土地增值稅清算技巧專場訓(xùn)練}——
2016年9月21–23日
廈 門舒悅酒店
主 講：楊老師
‖專題背景‖
首先，隨著營改增工作的最終完成，地稅部門的主管稅種將由營業(yè)稅轉(zhuǎn)向土地增值稅，在今后一個時期土地增值稅的清算工作將成為地稅部門的核心工作，清算的力度將會逐漸加大；
其次，隨著營改增工作的完成，對土地增值稅清算工作也將帶來巨大影響，在清算收入、清算成本的確認(rèn)、稅金的扣除等各方面相比營改增之前都將發(fā)生重大變化；
再次，受營改增工作的影響，為了適應(yīng)土地增值稅清算工作的需要，國家稅務(wù)總局
“稅總函[2016]309號文件”也將土地增值稅報表的結(jié)構(gòu)做出重大調(diào)整。綜合分析以上情況，結(jié)合當(dāng)前企業(yè)自身的需要，我們特開設(shè)此次培訓(xùn)班。
本次培訓(xùn)為“福建省土地增值稅清算專場”，將緊密結(jié)合財政部、國家稅務(wù)總局和福建省地方稅務(wù)局關(guān)于土地增值稅清算的法律、法規(guī)和近兩年來出臺的稅收新政來講解。課程全部采用真實(shí)的案例—真實(shí)的情景再現(xiàn)、真實(shí)的處理結(jié)果，全部案例都來源于全國各地稅收執(zhí)法實(shí)踐。
希望通過本次培訓(xùn)，讓大家對土地增值稅獲得一次前所未有的、不一樣的、全新的認(rèn)知與感受，進(jìn)一步增強(qiáng)土地增值稅清算與申報的實(shí)際操作水平。 |
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課程內(nèi)容 |
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‖主講專家‖楊老師：
我國資深稅務(wù)官員，從事稅務(wù)稽查工作二十余年，多次參與國家稅務(wù)總局組織的房地產(chǎn)行業(yè)稅收教學(xué)研討、教案編寫及稅收大要案稽查工作，有較深厚的稅收理論功底和較豐富的稅務(wù)稽查實(shí)戰(zhàn)工作經(jīng)驗(yàn)。同時，多年來，楊老師一直在全國各地循環(huán)從事房地產(chǎn)與建筑業(yè)稅收教學(xué)工作，授課時間長達(dá)幾千課時，教學(xué)地點(diǎn)遍及全國二十九個省、市、自治區(qū)。教學(xué)內(nèi)容涉及稅收征收管理、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政法、稅收籌劃等多個學(xué)科，有著十分豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。授課模式：政策解讀＋案例分析＋現(xiàn)場互動（每次培訓(xùn)互動時間不少于一個半小時，可以現(xiàn)場解決學(xué)員提出的涉及到建筑、房地產(chǎn)行業(yè)的所有稅收問題）。具有較強(qiáng)的時效性、實(shí)操性；
授課特點(diǎn)：準(zhǔn)確、透徹、簡潔、實(shí)用；
‖主講內(nèi)容‖
「案例分析01」房產(chǎn)已經(jīng)全部銷售，但是房地產(chǎn)開發(fā)公司一直未取得土地使用權(quán)，是否應(yīng)征收土地增值稅？
「案例分析02」房屋從土地當(dāng)中分離出來單獨(dú)轉(zhuǎn)讓，是否征收土地增值稅？
「案例分析03」委托代建必須符合哪些條件，代建業(yè)務(wù)雙方一般如何進(jìn)行會計核算？
「案例分析04」國有土地使用權(quán)被收儲是否應(yīng)征收土地增值稅？
「案例分析05」以接受投資入股土地進(jìn)行開發(fā)，土地的入賬價值怎樣計算，以什么為原始憑證？如果是先接受土地投資入股，再以股權(quán)轉(zhuǎn)讓形式取得對方的股權(quán)，股權(quán)溢價能否作為土地成本扣除？
「案例分析06」在確認(rèn)開發(fā)項(xiàng)目是否達(dá)到清算條件時，對國稅發(fā)[2006]187號、國稅發(fā)[2009]91號文件中的“竣工驗(yàn)收”“銷售達(dá)到85%”、“取得銷（預(yù)）售許可證滿三年”應(yīng)該如何理解
「案例分析07」國稅發(fā)[2006]187號文件第一條規(guī)定：“土地增值稅以國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算”。其中的“國家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目”和“分期項(xiàng)目”應(yīng)該如何理解？
「案例分析08」房地產(chǎn)企業(yè)銷售有產(chǎn)權(quán)的地下車庫、車位應(yīng)如何進(jìn)行清算？
「案例分析09」清算時，對“公寓”、“商住兩用房”是否可以按住宅對待？
「案例分析10」在實(shí)際工作中，應(yīng)以什么為依據(jù)確認(rèn)土地增值稅清算收入，營改增后清算收入應(yīng)該如何確認(rèn)？發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)如何處置？
「案例分析11」政府按照土地出讓協(xié)議規(guī)定的價格，回購安置房的，應(yīng)如何確認(rèn)銷售不動產(chǎn)收入？
「案例分析12」在實(shí)際工作中，一次性取得土地分期開發(fā)的、同一項(xiàng)目中含有不同類型房地產(chǎn)的，清算時土地成本應(yīng)如何計算扣除，其他成本應(yīng)該如何計算扣除？
「案例分析13」清算時，房地產(chǎn)企業(yè)“支付給國土資源局”的土地違約金、滯納金是否可以計入開發(fā)成本扣除？
「案例分析14」未按規(guī)定實(shí)際支付土地價款，或者支付價款時未按照規(guī)定取得合法憑據(jù)的土地，清算時是否允許扣除？
「案例分析15」經(jīng)國土局批準(zhǔn)同意，開發(fā)商拿地時用以前為政府墊付的工程款等資金抵頂土地出讓金。這部分土地出讓金，沒有土地出讓金票據(jù)，能否扣除？
「案例分析16」母公司購得土地，款項(xiàng)全額支付，并取得收據(jù)。拍得土地后，注冊全資子公司，作為開發(fā)此地的項(xiàng)目公司，與土地局簽定合同補(bǔ)充條款，將土地的受讓人變更為子公司，相關(guān)稅費(fèi)及土地證由子公司辦理，總公司支付的土地價款作為兩家公司往來款項(xiàng)。土地出讓金專用票據(jù)的付款單位為總公司，在計算土地增值稅的扣除項(xiàng)目時，此票據(jù)是否允許扣除土地價款？
「案例分析17」開發(fā)商與國土部門簽訂了土地出讓合同，代政府完成拆遷或支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)，并以此抵頂土地出讓金，抵頂部分未支付地價款，無票據(jù)，差額部分支付了地價款并取得票據(jù)。抵頂部分能否扣除？
「案例分析18」改制企業(yè)按照政府改制文件取得土地使用權(quán)，無票據(jù)，清算時土地成本如何扣除？
「案例分析19」房地產(chǎn)企業(yè)，支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)應(yīng)取得什么票據(jù)？
「案例分析20」開發(fā)項(xiàng)目涉及“拆遷安置”的，開發(fā)成本應(yīng)如何計算？
「案例分析21」?fàn)I改增后建筑成本的扣除將發(fā)生哪些變化？單棟建筑物含有不同類型的房地產(chǎn)的，清算時，其建筑成本應(yīng)該如何計算分?jǐn)偅?br>
「案例分析22」國稅發(fā)[2006]187號，“銷售已裝修的房屋”中的“房屋裝修費(fèi)”應(yīng)如何理解？
「案例分析23」?fàn)I改增前，開發(fā)項(xiàng)目涉及到甲供材發(fā)票是否允許直接扣除？涉及到混合銷售業(yè)務(wù)的對開發(fā)公司所取得的票據(jù)應(yīng)如何把握？營改增后甲供材業(yè)務(wù)是否還會對土地增值稅計算產(chǎn)生影響？
「案例分析24」在土地增值稅清算時，企業(yè)支出已取得合法憑據(jù)但未實(shí)際支付的部分（例如：工程款）可否計入扣除項(xiàng)目？
「案例分析25」房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房產(chǎn)全部銷售后，配套設(shè)施的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)到哪里？稅務(wù)機(jī)關(guān)如何掌握？
「案例分析26」公共配套設(shè)施租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該如何計算征收土地增值稅？
「案例分析27」清算時，對開發(fā)公司“在小區(qū)外部為政府建設(shè)公益性設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用”是否允許扣除？
「案例分析28」規(guī)劃外發(fā)生的項(xiàng)目內(nèi)建設(shè)支出，是否允許扣除？
「案例分析29」計算土增稅時，“營銷設(shè)施建造費(fèi)用”是否允許計入開發(fā)成本扣除？
「案例分析30」房地產(chǎn)企業(yè)同時開發(fā)多個項(xiàng)目，不能明確劃分所屬項(xiàng)目的共同費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)，清算時如何計算扣除？
「案例分析31」房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，應(yīng)該如何處置？
「案例分析32」為什么土地增值稅清算時企業(yè)的開發(fā)費(fèi)用不據(jù)實(shí)扣除，而是按照成本的5—10%計算扣除，這樣做的用意是什么？
「案例分析33」《土地增值稅實(shí)施條例細(xì)則》第七條當(dāng)中的“金融機(jī)構(gòu)”應(yīng)怎樣理解？關(guān)于借款費(fèi)用的扣除應(yīng)如何把握？
「案例分析34」房地產(chǎn)企業(yè)向個人、其他單位（含關(guān)聯(lián)方）借款，費(fèi)用是否可以扣除？委托其他單位、個人向金融機(jī)構(gòu)借款，費(fèi)用是否可以扣除？取得個人、單位委托銀行借款，費(fèi)用是否可以扣除？取得集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還借款，費(fèi)用是否可以扣除？
「案例分析35」開發(fā)用地繳納的土地使用稅，因土地糾紛發(fā)生的訴訟費(fèi)、律師費(fèi)，企業(yè)開發(fā)部、預(yù)算部、材料部、技術(shù)部等部門的費(fèi)用，屬于開發(fā)間接費(fèi)還是開發(fā)費(fèi)用？
「案例分析36」為什么必須區(qū)分開發(fā)間接費(fèi)和開發(fā)費(fèi)用？
「案例分析37」清算時，與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金應(yīng)該如何計算扣除？營改增以后稅金的扣除將發(fā)生哪些重大變化？
「案例分析38」轉(zhuǎn)讓、銷售舊房應(yīng)如何計算扣除項(xiàng)目金額？
「案例分析39」房地產(chǎn)開發(fā)公司，項(xiàng)目完工后，應(yīng)如何進(jìn)行土地增值稅清算的具體操作？納稅申報表填列的填列發(fā)生哪些變化？
「案例分析40」清算后銷售尾盤，應(yīng)如何計算繳納土地增值稅？
‖培訓(xùn)對象‖
各房產(chǎn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人、會計主管、會計核算人員、稅務(wù)主辦、（具有一年以上房地產(chǎn)開發(fā)工作經(jīng)驗(yàn)）稅務(wù)、會計師事務(wù)所及各財務(wù)咨詢公司的人員。
‖資 料‖本次專題配套講義、政策輯要與案例集資料。
‖培訓(xùn)時間‖2016年9月21日至23日（9月21日全天報到,22-23日兩天課程）
‖培訓(xùn)地點(diǎn)‖廈門◇舒悅酒店（廈門市思明區(qū)蓮前西路209號）
‖相關(guān)費(fèi)用‖人民幣3280元/人（含授課、場地、資料、會務(wù)、現(xiàn)場咨詢費(fèi)等）。
↘ 如需安排食宿者，可統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理，（具體詳見參會確認(rèn)函）。
‖增值服務(wù)‖
☆ 參會學(xué)員可享受房地產(chǎn)企業(yè)管理教育網(wǎng)會員積分贈送服務(wù)：稅法查詢、納稅輔導(dǎo)、在線專家答疑、遠(yuǎn)程教育、網(wǎng)上信息檢索、QQ論壇交流等。
☆ 參會學(xué)員可同時獲得我公司專家團(tuán)于仁德老師授課實(shí)況音頻：“營改增背景下的房地產(chǎn)企業(yè)三大稅種清算實(shí)操模擬演練專題”光盤一張。
☆ 參會學(xué)員可同時獲得我司最新版房地產(chǎn)“財稅QQ答疑”手冊一本。
‖報名方式‖
參會學(xué)員請在會議前3日將回執(zhí)表傳至聯(lián)系人，以便會務(wù)組做好準(zhǔn)備工作。
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