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| 企業(yè)改制基本程序
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企業(yè)改制基本程序
企業(yè)改制是指國有獨資企業(yè)、國有獨資公司及國有控股企業(yè)改制為國有資本控股、相對控股、參股和不設置國有資本的公司制企業(yè)、股份合作制企業(yè)或中外合資企業(yè)。
一、企業(yè)改制的目標、形式和類型
一般地說，企業(yè)改制的目標是按照現(xiàn)代企業(yè)制度要求，由單一投資主體的企業(yè)改制為由多元投資主體的有限責任公司或股份有限公司，獨立經(jīng)營、自負盈虧，并要實現(xiàn)改制后企業(yè)管理規(guī)范化，依據(jù)《公司法》等有關(guān)法規(guī)建立科學合理的法人治理結(jié)構(gòu)和公司內(nèi)部管理制度。1993年，我國頒布了《公司法》，確定了現(xiàn)代企業(yè)制度的基本形式，對企業(yè)改制的目標進行了概括性規(guī)定。公司法規(guī)定了兩種主要的公司形式，第一種是有限責任公司，第二種是股份有限公司。有限責任公司和股份有限公司都屬于我國現(xiàn)代企業(yè)制度的法定形式，也是大部分國有企業(yè)改制后的存在形式。但具體地說，有限責任公司和股份有限公司還存在較大差別：一是有限責任公司的股份不分成等額的股份，而股份有限公司的股份分成等額；二是有限責任公司股東為2至50名；股份有限公司的發(fā)起人為5人以上，股東沒有上限；三是有限責任公司注冊資本最少為10萬元，無上限規(guī)定，股份有限公司是1000萬元以上；四是兩者在公司治理結(jié)構(gòu)上的差異比較明顯。有限公司的公司治理結(jié)構(gòu)相對比較簡單，特別是規(guī)模很小的有限公司可以不設立董事會，只設執(zhí)行董事，可以不設監(jiān)事會，只設一名監(jiān)事；股份有限公司的治理結(jié)構(gòu)則比較復雜嚴謹，章程比較完善，如果是上市公司，其法人治理結(jié)構(gòu)就更加嚴格。
從他們之間的差異可以看出，股份有限公司更加具備現(xiàn)代企業(yè)的特點，特別是其中的上市公司的產(chǎn)權(quán)關(guān)系非常明確，有非常完善的章程，對股東大會，董事會的權(quán)利義務、召開和表決程序等都有非常明確的規(guī)定。監(jiān)事會的權(quán)利義務，職工代表的權(quán)利義務，也有具體翔實的規(guī)定。對總經(jīng)理，董事會秘書，財務負責人等高級管理人員的職責都做出了具體規(guī)定。公司處于透明狀態(tài)，便于管理和規(guī)范運做。每年的中期報告和年度報告使得公司的資產(chǎn)情況和利潤情況一目了然。但對于準備改制的國有企業(yè)來講，不一定都要選擇股份有限公司的形式，中小型公司完全可以采用有限責任公司的形式，因為后者更具有靈活性，管理層次清晰，適合中小公司的經(jīng)營需要。
除此之外，國有企業(yè)改制還可以根據(jù)需要采用股份合作制，轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)（股）權(quán)、引進外資或民資并購重組等多種形式。
在企業(yè)改制過程中，根據(jù)操作方式的不同，可以分為以下幾種主要的改制類型：
（一）吸收增量型。即將原企業(yè)國有凈資產(chǎn)作價出資，通過吸收外資、民間資本和其他法人資本入股的方式增加企業(yè)資本總量，降低企業(yè)國有資本所占比例。
（二）存量置換型。即將國有資產(chǎn)在產(chǎn)權(quán)交易市場通過拍賣、招標或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式公開轉(zhuǎn)讓，吸收各種非國有股東投資入股，全部或部分退出國有資本，降低國有股的比重。
（三）擴股棄權(quán)型。即在保障國有資本權(quán)益的前提下，公司制企業(yè)中的國有股東全部或部分放棄增資擴股權(quán)，增加非國有股東持股比例，降低國有股比重。
二、改制的前期準備
國有企業(yè)改制，是企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度的根本性變革，涉及國有資本處置、與原主管部門脫鉤、職工身份轉(zhuǎn)變等重大問題。因此需要做好充足的準備工作，具體包括以下內(nèi)容：
（一）組建“改制領導小組”，全面負責改制事宜。
（二）參考主管部門或上級單位對企業(yè)改制的直接的要求或建議，考察本系統(tǒng)內(nèi)其他單位改制的一般做法。
（三）考慮改制資產(chǎn)范圍、是否需要剝離非經(jīng)營性資產(chǎn)及剝離的具體方式。
（四）考慮改制的目標、形式和操作類型。
（五）如果存在母子公司體制，需要考慮改制后是否成立集團及如何對目前的子公司或附屬公司進行調(diào)整的問題
（六）提出股本結(jié)構(gòu)的初步構(gòu)想。
（七）提出職工安置方案，并向勞動和社會保障部門咨詢其可行性。
（八）提出國有土地處置方案，并向土地管理部門咨詢其可行性。
（九）與銀行等主要債權(quán)人聯(lián)系，提出債務承接或處置方案。
（十）宣傳動員，取得職工對企業(yè)改制的理解或認同。
三、企業(yè)改制的基本步驟
（一）以現(xiàn)有企業(yè)管理層為龍頭組建“改制領導小組”，改制領導小組在改制企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)持有單位的組織和監(jiān)督下，負責草擬改制方案、組織召開改制動員大會等工作。
（二）制定改制方案，并上報主管部門獲取批準，然后由主管部門報各級國資委取得預批，其中，向現(xiàn)有企業(yè)經(jīng)營管理者轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)的改制方案的制定，由直接持有該企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)的單位或其委托中介機構(gòu)承擔。改制方案應包括以下主要內(nèi)容：
1、改制企業(yè)的基本情況，主要是從企業(yè)概況、組織結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營業(yè)績、職工人數(shù)和結(jié)構(gòu)等方面作簡明的介紹；
2、改制的總體思路和計劃，首先是從改制必要性、緊迫性和可行性三個方面闡述企業(yè)改制的目的和意義；然后從改制主體、內(nèi)容、程序等方面提出改制原則；第三是根據(jù)改制目的和原則提出改制思路和操作模式；第四是明確改制資產(chǎn)范圍及是否采用整體改制方式等。
3、職工安置方案。改制后的企業(yè)性質(zhì)分為國有絕對控股、國有相對控股、國有不控股和國有不參股等幾種形式，是否計發(fā)經(jīng)濟補償金根據(jù)改制后企業(yè)形式不同而有所區(qū)別。一般地說，職工安置方案主要包括以下幾個方面內(nèi)容：
（1）改制企業(yè)職工人數(shù)及構(gòu)成情況；
（2）職工安置的指導原則；
（3）是否存在拖欠職工的各種保險、統(tǒng)籌內(nèi)外項目等債務問題；
（4）不同類別職工的安置辦法，如內(nèi)退、自謀職業(yè)、在改制后企業(yè)中留用等；
（5）一次性安置費和經(jīng)濟補償金測算，包括總金額、分類金額、發(fā)放明細及安置費用的資金來源等。
（6）人員檔案的管理和移交及保險關(guān)系的接續(xù)等；
（7）職工安置費的管理和支付計劃等。
4、土地處置方案，主要包括以下內(nèi)容：
（1）使用數(shù)量說明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地取得方式（性質(zhì)）、用途、使用面積、已存在的土地抵押事項及涉及的數(shù)額；
（2）財務處理說明：改制企業(yè)現(xiàn)有土地使用權(quán)的入帳方式和數(shù)額及未來的財務處置預測；
（3）具有特殊性的土地資產(chǎn)要說明其歷史沿革；
（4）土地資產(chǎn)評估及核準情況；
（5）土地資產(chǎn)處置方式（出讓、租賃、作價出資等）；
（6）是否采用土地使用權(quán)變現(xiàn)方式彌補企業(yè)凈資產(chǎn)或職工安置費；
（7）繼續(xù)使用土地的方式，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)對改制企業(yè)和改制后企業(yè)使用土地的方式和相互關(guān)系進行說明。
5、債權(quán)和債務保全方案，主要包括以下內(nèi)容：
（1）對債權(quán)的保障和收回作出說明，并及時通知債務人；
（2）債務保全措施：制定債務分立辦法；主債務分立時新出資人承擔債務的承諾書和或有負債分立的相關(guān)承諾書；改制后企業(yè)對承接負債的保障措施；對剩余在改制企業(yè)中的債務的保障和活化措施等。
6、國有資產(chǎn)處置預案，對可能涉及的國有資產(chǎn)處置的數(shù)額、方式和程序進行預計。
7、改制后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃。
8、改制工作的組織領導和時間安排。
9、需要政府協(xié)調(diào)解決的問題。
（三）改制企業(yè)的改制方案獲得主管部門和國資委批準后，正式進入改制程序，首先需要做以下工作：
1、清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定，包括申請立項、中介機構(gòu)清產(chǎn)核資和產(chǎn)權(quán)界定三方面的工作，主要是對改制企業(yè)各類資產(chǎn)、負債進行全面認真的清查，同時按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則核實和界定國有資本金及其權(quán)益。
2、財務審計，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資格的會計師事務所進行財務審計。
3、依法核銷資產(chǎn)損失，對于改制企業(yè)清產(chǎn)核資中清出的各項資產(chǎn)損失，要按照國家和省市各級政府的有關(guān)規(guī)定報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)合核實認定，經(jīng)批準后可予以財務核銷。
4、資產(chǎn)評估，改制企業(yè)應在財務審計報告基礎上，由直接持有該國有產(chǎn)權(quán)的單位決定選聘具備資產(chǎn)評估和土地估價資質(zhì)的中介機構(gòu)，對改制企業(yè)的資產(chǎn)和土地使用權(quán)進行整體評估。該評估報告需按有關(guān)規(guī)定進行核準，同時資產(chǎn)評估結(jié)果應向改制企業(yè)全體職工張榜公布，實行民主監(jiān)督。
（四）改制領導小組以上述財務資料為基礎，對企業(yè)改制方案進行修改、補充和完善，并報有關(guān)部門批準：
1、職工安置方案需提交職工大會投票表決，以超過半數(shù)以上的職工投票通過的方案為準，并報勞動和社會保障部門批準。
2、確定土地處置方案，報國土資源管理部門批準。
3、確定國有資產(chǎn)處置方案，報國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。
（五）按照獲得批準的改制方案要求，由出資人決定國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價，然后按照管理權(quán)限，經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準進入由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)認定的產(chǎn)權(quán)交易市場按照有關(guān)規(guī)定進行公開轉(zhuǎn)讓，成交后簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，產(chǎn)權(quán)交易機構(gòu)對產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓合同和有關(guān)文件資料進行審核后出具《成交確認書》。
（六）改制企業(yè)憑《成交確認書》，到國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)、工商行政管理、國土資源、房地產(chǎn)管理、公安部門等辦理變更登記手續(xù)。公司改制正式完成。
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